篇一：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
税收筹划面临的风险与防范对策
税收筹划是指通过合法手段，利用税法规定的各种税收优惠政策和税收规避漏洞，最大限度地降低企业的税收负担，从而达到节约税款、提升企业竞争力的目的。然而，税收筹划既有其优点，也存在一定的风险。
1.税收政策变动风险
政策的不确定性是税收筹划面临的最大风险之一。随着税收政策的变化，原来的税收筹划方法可能存在不合规或者失效的风险。例如，2019年《个人所得税法修正案》增加了个税综合所得汇算清缴申报制度，对原来的个税筹划方案产生了一定的影响。因此，企业在进行税收筹划时，要密切关注税收政策的变化。
2.税务机关审查风险
税务机关对企业的税收筹划进行审查是常态化的工作。如果企业的税收筹划方案在高度合规的前提下，也有可能被税务机关认为存在违规风险，导致企业面临巨额税务处罚。例如，企业出现重绕、重叠、独项已达合并计算标准、跨区买房等多种情况，都可能被视为违规行为，受到税务机关的处罚。
3.信用风险
税收筹划可能会对企业的信用评级产生不利影响。例如，如果企业采用了一些税法本来就禁止的避税手段，不仅会面临税务处罚，也会导致企业的信用评级受到损害。信用评级下降，企业的金融成本可能会增加，甚至会影响企业的融资能力和经营发展。
4.税务诉讼风险
税收筹划方案如果存在不合规的地方，可能会遭受税务机关的追缴和处罚，甚至面临税务诉讼的风险。企业在面临税政纷争时，可能要耗费大量的时间和金钱去应对诉讼，影响企业的经营正常运转。
虽然税收筹划面临一定的风险，但企业可以采取以下措施来防范风险：
1.加强规划，遵守法律法规
企业在实施税收筹划时，要严格按照法律法规进行规划，避免使用不合规的手段。企业应该对税收筹划方案进行认真审查，确保方案的可行性和合规性。同时，企业要加强对税收法律法规的研究，了解税收政策的动态变化，及时调整税收筹划方案。
2.慎重选择税收筹划机构
企业在选择税收筹划机构时，要慎重考虑，选取具有一定资质和实力的机构，并签订明确合规的服务合同。避免选择不知名或者不合规的机构，防范机构内部员工的违规行为。
3.严格执行内部控制
企业内部要建立健全的财务管理制度和内部控制体系，对税收筹划进行严格的管理和内部审批。对于涉及到的税务问题，企业要及时与税务机关进行沟通和对接，防范审查和诉讼风险的出现。
4.注重企业信用管理
企业要认真建立企业信用管理体系，加强信用评级工作。通过在市场中树立良好的信用形象，提高社会认可度和合作伙伴的信任度。这样不仅能降低企业的融资成本，而且有利于避免税收筹划面临的信用风险。
5.建立完善的风险管理体系
企业要建立完善的风险管理体系，定期进行风险评估和管理。对存在的风险进行分类和评估，提前预防风险发生。将风险管理作为企业战略规划中的重要一环，加强内部培训，完善制度，提高风险防范能力。
篇二：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
税务园地TAXATIONFIELD企业纳税筹划的常见风险及应对策略任子剑?陕西文化产业投资控股（集团）有限公司摘要：税收作为我国经济收入的重要来源之一，在经济发展中起着重要的调节作用，企业通过纳税筹划实现涉税业务的规划和微调，避免重复纳税，缓解资金压力。但现实中很多企业由于多种因素的共同作用，导致税收筹划工作达不到预期效果，纳税筹划工作承担的风险较大，难以实现企业经济效益的最大化。基于此，本文以纳税筹划为切入点，剖析了企业纳税筹划的常见风险，提出了有针对性的保障措施以供参考。关键词：税务风险；纳税筹划；应对策略引言纳税筹划工作对于企业而言至关重要。近年来，政府部门不断推出全新的税收优惠政策，为纳税筹划工作良好开展奠定了基础。但一些企业在日常经营管理过程中，没有厘清纳税筹划的内涵及其与漏税、偷税、欠税等行为的性质差异，导致税收筹划工作瞻前顾后，加之管理层成员对税收筹划工作认识存在较大差异，企业专职从事纳税筹划工作人员的力量和经验不足，无形中给企业税收筹划工作蒙上了一层阴影，严重者甚至给企业带来风险隐患。因此企业如何应对税收筹划工作中可能面临的问题就值得深入思考。员不仅需要熟悉国家税法，还需要了解企业所在地政府发布的优惠税收政策、企业内部财务管理模式、会计核算模式等多个方面内容。只有做到充分了解，才能够为企业建立完善的、优质的纳税筹划方案，实现合法避税、有效减税。2.合法性企业需要建立纳税筹划体制，树立合法性意识，将“任何纳税筹划工作开展都要建立在符合税法基础上”这一理念传达至每一位纳税筹划工作者。合法性是纳税筹划工作的基础也是前提，为此，纳税筹划工作者也要具备良好的法律意识，了解并熟知国家税法和地方税收优惠政策，在合理合法范围内建立节税方案，明确合法避税与违法的界限[1]。3.时效性近年来，我国经济的飞速发展带动了各个行业良好发展，我国税法和相关政策也顺应时代发展趋势得到不断的完善和修订。企业纳税筹划工作人员也要注重税收政策变动跟踪，及时掌握最新的税收政策，不断调整纳税筹划方案。同时，企业要明确一个成熟的纳税筹划方案并不适用于所有的经济活动，要根据经济活动类别和特征做好方案的革新，适当地调整纳税筹划策略，与时俱进，保障纳税筹划工作质量和时效性。4.风险性企业在开展纳税筹划时，将会投入大量的人工成本和资源，而纳税筹划工作受到多方面因素的持续影响，实际节税能否达到预期是难以预估的。由此可见，纳税筹划工作具有风险性。同时，当纳税筹划人员对国家政策的理解出现偏差时，将会提升企业涉税风险，进而影响到企业经营管理。一、纳税筹划的概念及特点（一）概念纳税筹划工作指企业在合理合法范围内，对企业内部涉税业务进行整体规划和设计并加以落实，从而享受税收优惠政策并避免重复纳税行为发生，缓解企业税负压力。纳税筹划作为纳税人对涉税活动运营维护的整体规划，整个筹划工作要以不违反国家税法为前提。1.专业性（二）纳税筹划特征纳税筹划工作涉及面广，包括税收法规层面、风险管理层面、会计核算层面、财务管理层面和企业管理层面等，涉及的学科多、内容多，属于专业性极强的策划行为。负责纳税筹划的人126Copyright?博看网.AllRightsReserved.
ACCOUNTINGLEARNING二、企业纳税筹划中的常见风险（一）政策风险上风云变幻，叠加新冠肺炎疫情防控常态化以致国家不断推出各类优惠政策的时代背景下，如何保障企业平稳度过纳税筹划准备期，将作为会计人员的主要工作内容。而现实中会计管理人员不具备良好的洞察意识，难以从宏观角度分析市场环境和政策指引方向，因此，大部分企业内部的纳税筹划方案较为传统，加之企业忽视方案的革新，导致整个纳税筹划工作难以发挥出自身价值。从另外一个角度来说，大部分企业注重财务管理、内部控制、预算管理、成本管理等方面的管理制度，但往往忽略建设完善、合理、有效的纳税筹划制度，由于缺乏制度的指引，不能够约束会计人员行为，将导致纳税筹划工作缺乏系统性和连续性。由此可见，我国企业内部会计人员素质、纳税筹划工作能力、税务方案制定等工作都有着极大的提升空间。现阶段，部分中小型企业会计从业人员仍然难以按照法律法规开展纳税筹划工作，这将为企业带来严重的涉税风险[3]。（二）外部问题企业外部问题大致可体现在以下两方面：一是，经济全球化企业开展纳税筹划工作时，需要严格遵循国家法律法规，在保障企业经济利润最大化的基础上实现有效避税。近年来，国家为助力企业发展，税收征管政策和优惠政策相继推出，还有部分政策进行了补充和调整，为税收筹划工作带来了空间，但也带来了风险。当企业对新政策了解程度不够或是忽视对新政策的关注，仍然运用原有税收筹划方案开展税收筹划工作，那么税收管理工作将可能由合法变为违法，进而产生政策性风险。（二）经营风险纳税筹划工作是对企业在未来较长时期内的经营发展过程的谋划，筹划的结果影响后续经营效益的预测。一旦企业纳税筹划结果不够合理完善，而经营管理者还据此制定了企业发展战略目标，那么，这种目标就是不合理的，在此基础上建立的战略执行方案也是无效的，不能够保障企业稳定经营，将会导致企业实际收入达不到预期。这不仅会对企业纳税筹划带来负面作用，甚至将会导致整个纳税筹划工作失去自身价值，企业也将面临前所未有的经营风险。（三）纳税筹划的主观性风险趋势为企业良好发展带来了全新的空间，我国很多企业生产经营活动范围逐渐拓展扩大，有的企业已经走出国门。但我国的市场经济仍然处于发展中阶段，法律法规、纳税政策等方面仍在不断完善中，不可能一成不变，而且走出国门的企业还面临全新的政策环境。纳税筹划工作作为企业保障经济利益的主要方式，也是在合理合法范围内降低企业税负的主要手段，企业要根据市场大环境的发展趋势，不断做出纳税筹划方案的调整和革新，保障方案的合理性和有效性。否则一旦对市场背景不够充分了解，忽视企业所在地政府推行的税收政策，纳税筹划方案存在疏漏，将会引发偷税漏税质疑，这对于企业的口碑和后续经营管理将带来严重的负面影响。从媒体报道可知，国内很多走出国门的手机制造企业涉及向专利持有方支付专利费，这类费用是否应该计入制造国进口手机散件的价格之中从而计算关税就是一个政策性很强的问题，有国内手机知名制造企业在某东南亚国家涉及这类民事或刑事案件。二是，从国家政策变更方向来看，政府部门倾向于可持续发展战略的落实，并且给予了极为可观的税收优惠政策，加大了对创新企业的扶持。为此，企业要顺应时代发展方向响应国家号召，走原创技术开发之路，往绿色节能、低碳环保等国家倡导的朝阳产业转型，结合政策指引方向，实现业务拓展，利用大环境提供的纳税筹划空间，这样自然就能缓解企业税负。不少企业尽管了解到国家政策但却忽视了政策指引方向的分析和考量，仍然墨守成规、不思进取，无法享受到政府税收减免政策，导致企业税负严重。纳税人主观意识也将影响着纳税筹划工作的顺利开展。当纳税人在主观意识上对于纳税政策有着充分的了解时，指导纳税筹划团队，通过科学的方式开展节税方案的编制工作，在合理合法的基础上缓解企业税负，整个工作就能顺利推进；当纳税人在主观意识上未对纳税筹划工作有着充分的了解，盲目推进纳税筹划工作，这就会分不清节税与偷税漏税的边界，像这种纳税人主观意识上抱有侥幸心理的，会给企业后续运营管理带来严重的负面作用[2]。三、企业纳税筹划风险成因（一）内部问题会计人员作为纳税筹划工作的主体，良好的筹划工作离不开会计团队的共同努力。会计人员的综合素质和职业能力决定了筹划方案的合理合法性，而不少企业忽视了会计人员职业素质和职业水平的培养，由此人为因素产生的纳税风险占比高。为保障会计人员具有良好的主观判断能力，企业应定期对会计人员职业水平进行摸底考核，结合考核结果开展人才培训工作，但很多企业忽视了这一点，认为会计人员只要具备专业的财务管理知识和税务管理知识即可，在开展培训工作时，侧重于新会计准则等会计知识的更新，忽视了税收政策的吐故纳新，导致会计人员仍然运用传统的筹划方案开展纳税筹划工作，进而带来了严重的纳税风险。此外，会计人员还要具备良好的洞察意识，能够通过分析市场环境变化和税收新政给企业发展带来的商机。尤其是近年国际四、企业纳税筹划风险的有效应对策略（一）提升纳税筹划人员专业水平上文中表述了纳税筹划工作的重要性，纳税筹划工作能够实Copyright?博看网.AllRightsReserved.12税务园地TAXATIONFIELD现有效避税，合法避税，缓解企业税负，延长纳税周期。良好的纳税筹划工作，离不开纳税筹划人员较高的职业水平和职业素质，因此，企业要不断提升纳税筹划人员的专业水平。首先，企业要做好纳税筹划人员法律知识储备和守法意识的培训，要求其不仅要做到了解法律法规条款内容，还要熟知法律法规的出台背景。其次，企业要求税务筹划人员具备必要的信息获取能力和信息运用能力，包括掌握国家和地方政府税收优惠政策的发布网站、信息推送的公众号等，并能根据各项优惠政策审定以前年度节税方案，还能针对现有的经营活动规划拟定纳税筹划初步方案。提升纳税筹划人员专业水平可以定期开展纳税筹划专项培训，也可以通过知识竞赛、专项考核等形式。需要注意的是，人才的培养不是一蹴而就的，企业要制定完善的纳税筹划人员培训方案，按部就班，严格按照科学的培训方式提升人员职业水平和管理意识。（二）规范会计核算会计工作的连接程度，实现协同发展。传统的纳税筹划工作常常由于筹划人员与会计人员并未进行及时沟通，出现阶段性差异。企业要给予充分的重视，结合自身组织架构建立完善的信息化管理平台，并且将管理模式融入平台中，促进纳税筹划人员与会计人员沟通交流，保障纳税筹划工作顺利开展。需要重视的是市面上的信息化管理平台，能够符合大部分企业纳税筹划工作和会计工作需求，但是企业也要结合自身要求实现个性化开发，保障筹划工作和会计工作顺利开展。（五）做好税收政策的定期普及如上文所述，纳税筹划工作离不开税收优惠政策的了解，要想保障纳税筹划工作的合理性和有效性，企业高层领导要做好税收优惠政策的定期普及。首先，企业可以配备专项的政策管理人员，对税收政策动态进行追踪、分析，及时发现国家和地方政府推出的新型税收优惠政策，并且了解享受优惠税收政策的相关条件。其次，政策管理人员在充分了解新型税收优惠政策时，要与纳税筹划人员和会计人员召开专项会议将政策核心内容传达至两个部门，保障两个部门的每个人员都能够及时了解到新的优惠政策，为后续纳税筹划工作良好开展奠定坚实的基础。最后，要结合新型税收优惠政策，不断调整节税方案，在实践中汲取纳税筹划工作经验，合理合法避税，实现企业可持续发展。高层领导在政策传递过程中要起到指导作用，定期开展财务管理人员税收政策了解询问工作，确保每位财务管理人员和税收筹划人员都能够充分了解到政策的核心内容。众所周知，在税务法律法规中，很多规定与会计核算内容相关，意味着规范的会计核算工作是企业纳税筹划工作良好开展的前提和基础。因此，企业需要具备良好完善的会计核算管理模式，企业高层领导也要做好会计核算团队的建设工作，引进专项会计管理人才，与高校进行定期合作，向团队中持续注入新鲜血液，激发传统会计核算人员工作积极性，为会计核算管理工作规范化发展奠定良好的基础。企业也要不断针对会计核算账目进行完善，了解最新会计准则，满足企业所得税计税中研发费用加计扣除政策对核算账目规范性等的要求，享受优惠税收政策。一旦企业的会计核算账目不够规范，相关税务管理部门可能采取定额征收的征税模式或取消优惠税收政策享受资格，这样不仅会加重企业税负，还将对企业现金流产生负面影响。因此，要有效避免这类问题发生，不断在新会计准则的影响下优化会计核算账目，实现规范化管理，为纳税筹划工作良好开展奠定基础[4]。（三）做好风险防范企业高层领导要起到指导作用，保障整个纳税筹划工作在合结语综上所述，纳税筹划工作质量关联企业发展，为保障纳税筹划工作的顺利开展，企业要从高层提升意识开始，引导工作人员掌握政策，熟悉业务，采用享受税收优惠政策或运用不同的核算方法降低企业纳税总金额，延长企业纳税周期，实现合理合法避税。由于筹划工作本身具备着一定的风险，企业高层领导要在纳税筹划中加强管理工作，要积极做好纳税筹划方案的审核工作，把控纳税筹划方案细节，重视纳税筹划方案的落实和执行，保障每项税务管理工作都在合理合法范围内，将纳税筹划工作优势充分发挥出来。理合法范围内进行，每一项纳税筹划内容都是在符合我国税法和地方税收政策的基础上进行的，实现合理避税。同时，还要时刻保持风险意识，不要漏税偷税，而且要将这些意图和理念清晰地传导给相关工作人员。如果对高层领导的意图有所误会或受到完成业绩的压力，在开展纳税筹划时，企业容易造成漏税。因此，企业在开展税收筹划时，一定要做好风险防范工作。一旦发现当前纳税筹划方案存在风险，要积极应对，不可回避问题，做好规划和管理工作，实现税收筹划工作的优化，降低风险对纳税筹划工作带来的负面影响。（四）引进信息化管理平台参考文献[1]范静静.企业纳税筹划的常见风险及应对策略[J].企业改革与管[2]赵丽.试析企业纳税筹划的常见风险问题及对策[J].国际公关，理，2021（04）：186–187.（05）：2020139–140.[3]朱蕾.企业纳税筹划的常见问题及对策探讨[J].纳税，2021，15（10）：51–52.[4]孙若瑜.试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避[J].财会学习，2019（30）：175–176.信息化管理平台能够实现纳税筹划和会计核算、财务管理工作一体化，通过信息管理平台实现数据共享和传输，保障纳税筹划工作与会计工作能够实现互通，从根源上提升纳税筹划工作与128Copyright?博看网.AllRightsReserved.
篇三：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
摘要企业在运用税收政策开展纳税筹划的过程中，风险是客观存在的，也是不可避免的，而且这种风险可能会伴随企业生产经营过程的始终。纳税筹
划风险包括政策、财务、经营等风险。纳税筹划风险的高低依赖于筹划者对现
行税制和纳税人涉税经济行为了解的程度，依赖于筹划者对各项税收政策应用
所产生的税后收益是否有正确的评估，依赖于筹划者对筹划中提供的纳税模式
的运行效率及其被税务机关认可的程度是否有准确的把握。
关键词纳税筹划；风险；防范
一、纳税筹划风险分类
1、政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险
是指政策选择正确与否的不确定性。这种风险的产生主要是筹划企业对政策精
神认识不足、理解不透、把握不准所致。政策变化风险是指政策时效的不确定
性。目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税
收法令政策的规范性、刚性和透明度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所
选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处
的风险。如：某企业预计年应纳税所得额为6万元，如果设立为个人独资企业,应纳个人所得税1.425万元；如果设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元
(微利企业税率为27%)?因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税
0.195万元。由于从2008年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为
25%，微利企业为20%，这时，如果设立为个人独资企业税负不变，又如选择
为有限公司，则税负降低为1.2万元。由于政策调整，有限公司的税负反而比
个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。根据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得
税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。所以企业在确
定资本结构时，应考虑利用债务资本。一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，获取可能的纳税筹划收益也就越多。然而，过多的债
务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会减
少股东的财富。目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较
高，获取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。因此，企业在
筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其
中的财务风险。企业要根据具体情况，正确安排好企业的资本结构，防止企业
出现过度负债。
3、经营风险。市场经济条件下，企业已逐步成为自主经营、自负盈亏的独
立主体，企业的纳税筹划是对企业未来行为的一种预先安排，具有很强的计划
性和前瞻性。企业自身经营活动发生变化，或对预期经济活动的判断失误，就
很有可能失去纳税筹划的必要特征和条件，不仅无法达到减轻税负的目的，还
有可能加重税收负担。因此，经营活动的变化时时影响着纳税筹划方案的实施，企业面临由此产生的风险。
4、法律风险。由于涉税事项不是纳税人单方面的问题，税务筹划提供的纳
税方案能否获得税务机关的认可，特别是筹划中税法的适用具体事项认定能否
获得税务机关的认同，纳税人的理解和税务机关的认定很有可能会产生冲突。
如果企业在税务筹划过程中发生对法律理解的偏差，那么税务筹划就可能脱变
成偷税行为。目前，我国税法对具体的税收事项常留有一定的弹性空间，税务
机关拥有较大的自由裁量权，再加上税务执法人员又参差不齐，税务筹划的法
律风险不容忽视。比如：同一筹划方案，税收任务宽松的地方或税收任务宽松
的时期很容易获得通过，但是在税收任务重的情况下就很难认同，纳税筹划方
案就成为一纸空文，或被视为偷税或被视为恶意避税而加以否定，因而产生风
险。
5、信誉风险。市场经济是信誉经济，强调品牌意识。企业的税务筹划一旦
被认定为违法行为，企业所建立起来的信誉和品牌形象将受到严重影响，从而
增加企业未来经营的难度。比如，虽然纳税人认为税务机关的具体行政行为侵
犯其合法权益，可以通过税务行政复议或行政诉讼来获得解决，但如果纳税人
的大部分筹划方案都与税务机关有争议，都需要通过复议诉讼才能够解决，虽
然企业最终获得了节省税收的经济利益，但却耗费了大量的人力和时间，并且
在未来要承受更大的心理压力，那么纳税筹划的成本和风险也是不言而喻的。
二、影响纳税筹划风险相关因素分析
(一)内部风险因素
1、筹划人员的素质。纳税筹划是一项具有高度科学性、综合性的经济活动，有效进行纳税筹划要求筹划人员耍全面掌握和综合运用相关知识。不仅包括财
务、税收、相关法律知识，也包括与投资项目、生产经营活动有关的信息和专
业知识。因为纳税人能够拟出什么样的纳税筹划方案，选择什么样的纳税筹划
方案，又如何实施纳税筹划方案，几乎完全取决于筹划人员的主观判断。一般
说来，纳税筹划成功的几率与筹划人员的业务素质成正比关系。如果筹划人员
的业务素质较高，对税收、财务、会计、法律等方面的政策及相关业务比较熟
悉，甚至是相当的熟悉，那么其成功的可能性也就越高。相反，其失败的可能
性也越高。如：某公司系商品流通企业，为增值税一般纳税人，兼营融资业务
(未经中国人民银行批准)。2004年6月份，该公司按照某公司所耍求的规格、型号、性能等条件，购入一台大型设备，并取得税控收款机开具的增值税发票，上面注明的价款是500万元，增值税额85万元，设备的预计使用年限为10年
(城市维护建设税税率7%、教育费附加3%)。该公司制定了两套租赁方案：方
案1:租期十年，租赁期满后，设备的所有权归某公司，租金总额1000万元，某公司于每年年初支付租金100万元。
方案2:租期八年，租金总额800万元，某公司于每年年初支付租金100万元。租赁期满，另一公司将设备残值收回。设备残值200万元。通过计算，方案1公司获利=1000+(1+17%)-500-6.03-0.3=348.37(万元)；方案2公
司获利=415—20.75-2.08=392.17(万元)》通过上述筹划分析，该公司的财务
部门最终决定选取方案2开展融资租赁业务。然而，根据税法规定：未经中国
人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，应按《营业税
暂行条例》的有关规定征收营业税。因此，某公司在计算应纳营业税税额时，不应采用按照融资租赁业务确定的营业额，而应采用服务业的确定标准，即营
业额为收入全额，不应减除出租方承担的出租货物的实际成本。故，某公司获
利应=800_44_(营业税及城建税与教育费附加）_0.8(印花
税)585+200=370.2(万元)。税务机关判定该公司偷逃营业税税款及城市维护建
设税和教育费附加，并按天加收滞纳税款万分之五的滞纳金。由于公司财务人
员对相应税收法规的错用，导致该融资租赁业务税收筹划的失败，反而为此承
担了不应该的税费损失。
2、企业自身的经济活动。首先，税收贯穿于企业生产经营的全过程，任何
纳税筹划方案都是在一定的时间以一定的企业生产经营活动为载体而制定的。
企业纳税筹划的过程实际上是依托企业生产经营活动，主要对税收政策的差别
进行选择的过程，因而具有明显的针对性。其次，企业要获得某项税收利益，其经济活动必须符合所选税收政策要求的一定特殊性，否则就会面临风险。并
且，这些特殊性在给企业的纳税筹划提供可能性的同时，也约束着企业某些方
面的经营范围、经营地点等等，从而影响企业经营的灵活性。如果项目投资后
经济活动本身发生变化，或对项目预期经济活动的判断失误，就很可能失去享
受税收优惠的必要特征或条件，不仅无法达到减轻税负的目的，还可能加重税
负。
3、操作执行。科学的纳税筹划方案必须通过有效的实施来实现。即使有了
科学的纳税筹划方案，如果在实施过程中没有严格实施程序和措施，或者没有
得力的实施人才，或者没有完善的实施手段，都有可能导致整个纳税筹划的失
败。影响操作方面的因素一方面是没有明确责任部门和责任人，另一方面没有
明确的筹划实施程序，没有把方案中的涉税事项下达到具体的相关部门。企业
的纳税环节多种多样，贯穿到企业的采购、生产、营销等部门，筹划方案设计
妥当后，如果没有具体部门和人员去落实和协调，一方面会使纳税筹划方案的实施人浮于事，另方面，各个相关的关键部门不知道在生产经营过程中哪些环
节发生了哪些税种的纳税义务，更不知道如何在具体的业务中采取相应的措施
节税，使得纳税筹划方案难以有效实施。
4、纳税筹划成本。纳税筹划与
其他经济业务活动一样，不仅要受到法规制度的规范和约束，也需要付出一定
量的必要的代价，这个代价就是纳税筹划成本。纳税筹划成本包括三个组成部
分。（1)直接成本。指纳税人为节约税款而发生的人财物的耗费，它包括纳税筹
划方案的设计成本和实施成本两部分。设计成本包括支付给税务代理等中介机
构的咨询费以及内部相关人员的工资或奖金。实施成本则是筹划方案在实施过
程中所需额外支付的相关成本或费用。包括对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的产业、经济活动以及会计处理等作出相应的处理或改变等
事宜的成本。（2)机会成本。指采纳该项纳税筹划方案而放弃的其它方案的最大
收益。纳税筹划过程本身是一个决策过程，即在众多方案中选择某个可行且整
体税负较低的方案，但选定一个方案必然要舍弃其他方案。这样，在选择某一
税务优势方案的同时，可能会牺牲另一方案的非税优势。这种由于选择而牺牲
的非税优势就是此项筹划的非税成本，即机会成本。（3)风险成本。企业因筹划
方案设计失误或实施不当而造成筹划目标落空的经济损失。例如，筹划中使用
的偷税手段被税务机关识破而补缴的税款甚至罚款等。因而，任何一项有效的纳税筹划是在权衡成本与收益之比的基础上，选择收益最大化的结果。
(二)外部风险因素
1、法律政策因素。根据纳税筹划的概念，纳税筹划必须有严格的政策法律
作依托，必须在税法或法令许可的范围内根据政府的税收政策导向，采用税法
赋予的税收优惠或选择机会来进行，因此法律政策因素是引起纳税筹划风险的一个非常重要的因素。首先在法律政策选择方面。如果纳税筹划人对法律政策
精神认识不足、理解不透、把握不准，纳税筹划就很可能成为偷税和恶意避税
的代名词。现阶段我国税收法律内容复杂层级很多，并且多数法律税收制度一
般只对有关税收的基本面作出相应规定，具体的税收条款设置不完善，无法涵
盖所有的税收事项，如果与相应的法律精神理解有偏差，就会使纳税筹划失败。
其次在法律政策变化方面。纳税筹划具有较强的时效性。因为一国的税收政策
总是随着经济发展状况的变化而不断地推陈出新，因此，一国政府的政策总是
具有不定期或相对较短的实效性。特别是我国正处于经济转型期，税收法律、法规不断发生变化，税收政策的稳定性更差，一些税收细则会出现频繁的变化,增加了纳税筹划经营结果的不确定性。如果企业不能及时地学习和了解最新的税法政策，不能及时合理地变更方案，仍然照搬过时的方案，就会面临筹划方
案失败的风险。
2、执法因素。企业在进行纳税筹划时，由于许多活动都是在法律的边界运
作，有些问题在概念的界定上本来就很模糊，纳税筹划人员很难准确把握其确
切的界限。况且，我国国情比较复杂，税务行政执法人员的素质又高低不齐，这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能性。也就是说，即使是合法的纳
税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差遭遇一些税务执法机关的观念冲
突与行为障碍，从而导致纳税筹划方案或者在实务中根本行不通，企业纳税筹
划成为一纸空文。
3、外部经济环境因素。企业纳税筹划受多种因素的制约，复杂的外部经济
环境也是导致纳税筹划风险的一个重要因素。比如在某些行业可以享受税收优
惠，但投资环境不完善，需求状况不确定，经营风险可能较高。因此，企业在
进行税收筹划，争取税收利益最大化的同时，这些外部因素在纳税筹划时也不
得不进行考虑。
三、纳税筹划风险的管理对策
1、树立风险意识，建立有效的风险预警机制。纳税筹划的风险是无时不在
的，应该给予足够的重视。当然，仅仅意识到风险的存在是远远不够的，各相
关企业还应充分利用先进的网络设备，建立一套科学、快捷、方便的纳税筹划
预警系统，对纳税筹划存在的潜在风险实施事前、事中和事后控制，及时遏制
风险的发生。
2、明确纳税筹划责任，规范纳税筹划程序。企业应明确纳税筹划的责任部
门，由其统一协调纳税筹划事宜。同时，规范纳税筹划的流程，按“提出问题
——分析问题——解决问题——比较结果——修正方案”程序规范操作，责任
到人，落实到人。企业必须树立依法纳税的理念，依法设立完整、规范的财务
会计账薄，为企业进行纳税筹划提供基本依据。
3、注重筹划方案的综合考虑。从根本上讲，纳税筹划归结于企业财务管理
的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标一一企业价值最大化所决定的，所
以纳税筹划必须围绕这一总体目标进行。应将其纳入企业的整体投资和经营战
略，不能仅局限丁?个别税种，也不能仅仅着眼于节税。如果有多种筹划方案可
供选择，最优的方案应该是整体利益最大的方案，而非税负最轻的方案。企业
开展纳税筹划应综合考虑，全面权衡，不能为筹划而筹划。
4、贯彻成本收益原则，实现收益最大和成本最低的双贏目标。随着某一项
纳税筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然要为该筹划方
案的实施付出额外的费用，也会因选择该筹划方案而放弃其他方案的相应机会
收益。因此，纳税筹划应遵循成本收益原则，既要考虑纳税筹划的直接成本，还要在比较选择中将纳税筹划方案所放弃方案的可能收益作为机会成本加以考
虑。只有当纳税筹划方案的成本和损失之和小丁?所得的收益时，该项纳税筹划
方案才是合理的和可以接受的。
篇四：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
企业纳税筹划中的风险问题及措施
企业在进行纳税筹划时，需要注意其中存在的风险问题，制定相应的措施，以保证纳税筹划的合法性和安全性。本文将就企业纳税筹划中的风险问题及措施进行分析。
一、隐瞒收入、虚报费用
企业为了减少纳税负担，可能会采取隐瞒收入、虚报费用的手段降低税负。这种行为不仅会受到税务部门的惩罚，对企业的信誉和形象也会造成较大的影响。
为此，企业应建立健全财务制度，加强内部管理和监督，防止财务人员的违规操作。同时，定期进行内部审计和外部审计，对财务情况进行及时的监测和反馈，以保证财务的真实性和合法性。
二、跨境交易税收优惠
企业在开展跨境交易时，可能会通过优惠税率等手段降低税负，但这种行为需要遵循相关法规和规定，否则可能会受到税务部门的追税和处罚。
企业应加强对财务政策和税法规定的了解，确保跨境交易的合法性和稳定性。同时，积极与税务部门沟通，及时咨询相关事宜，促进合作共赢。
三、转移定价税务风险
企业在跨国营运时，可能会通过转移定价手段来降低税负和提高母公司的收益。但这种做法如果不遵循相关法规和规定，就可能引发企业税务风险和财务损失。
为了避免风险和合规问题，企业需要制定特定的定价政策和程序，并建立完善的定价文件和证明材料，展示交易合理性和合法性，以避免税务部门的追税和处罚。
四、虚构发票、偷税漏税
企业在纳税时，可能会采取虚构发票、偷税漏税等手段来降低税负。但这种行为不仅对企业形象产生不良影响，还会面临严厉的罚款、追税和监管处理。
为此，企业应建立完善的内部控制制度，和稳健的财务管理和外部审计评估机制，确保财务和纳税的合法性和透明性。同时，加强对税法和税务政策的了解，形成合规经营的氛围和文化。
总之，纳税筹划是企业税务管理的重要环节，需要引起企业的高度重视和关注。企业应当遵守税法和税务规定，注重企业形象和信誉，加强内部管理和外部合作，共同打造健康和可持续的税务环境。
篇五：如何理解纳税筹划风险中的政策风险篇六：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
浅谈纳税筹划风险
纳税筹划是指在合法的前提下，采取各种合理的策略和方法，降低企业税负的一种商业行为。在纳税筹划中，公司可以优化业务模式，调整税收结构，减小税负压力，保证企业的发展，提高竞争能力。同时，纳税筹划也存在风险，如果不注意，可能会引发企业的财务风险和信誉风险。
首先，纳税筹划存在财务风险。企业在进行纳税筹划时，需要对财务数据进行分析和处理，包括资产、负债、收入和支出等信息。如果对财务数据分析不准确，设置筹划方案不当，可能会影响企业的经济利益。比如，在进行资产重组时，以低价出售资产，导致公司损失巨大，影响企业的财务状况。
其次，纳税筹划还存在信誉风险。企业在进行纳税筹划的过程中，可能会采用不道德甚至违法的手段，导致企业声誉受损，丧失社会信任。比如，在进行虚假报销时，虚报发票、造假收入等违法行为，一旦被查处，不仅会遭受罚款和税务处罚，公司的信誉也会受到极大影响，影响企业的经营活动。
因此，为降低风险，企业应采取以下措施进行纳税筹划。
1.与政府保持积极沟通：企业在进行纳税筹划时，应与税务部门及其他相关政府部门保持密切联系，了解政策法规，避免违反法规。
2.加强内部管控：企业应建立完善的内部管控机制，防止财务数据被篡改或泄露，同时加强对员工的教育和培训，杜绝不良风气。
3.合理应用税收优惠政策：企业应积极开展税收优惠政策的申请，通过合理的应用税收优惠政策，降低企业税负。
4.合法避税不违法：避税是企业合法的行为，但必须在法律的规定范围内进行。企业应通过合法的方法来规避税收，而不是违法逃税。
5.选择合适的筹划机构：企业应选择专业的纳税筹划机构，遵守市场规则，避免与非法机构合作，减小财务和信誉风险。
篇七：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
税务筹划风险及其产生原因和税务筹划风险的防范
税务筹划风险及其产生原因和税务筹划风险的防范
税务筹划风险指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险：
一、政策风险
政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。
第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。为此，企业要准备把握税法，对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须关注立法机关、行政机关作出的解释。税务筹划的合法性和合理性是相对而言的，不同的国家有不同的法律，且受文化、传统、宗教等因素的影响，在一国适用的筹划方法在另一个国家并不适用。此外，在一个国家内不同地区经济发展的不平衡会促使地方政府展开激烈的税收竞争，政策差异比较明显，如果纳税人把握不好尺度也会加大政策选择的风险。
第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。政策变化风险即政策变动所导致的风险。我国市场经济经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，旧的政策必须不断地被改变乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性。这会导致企业长期税务筹划风险的产生。但并不是说政策变化就一定有风险，必然会使得税务筹划失败，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预
期目标的。
二、税务行政执法偏差风险
无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差。如税务筹划与避税的界限比较模糊，从本质上来说，税务筹划是合法的，而避税是不符合国家立法意图的，但在确认税务筹划合法性时却客观存在由于税务行政执法不规范从而导致税务筹划失败的风险。如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的“税务筹划”带来的就不是任何税收上的收益，相反，可能会因为其行为的不合理或违法而被税务机关处罚，从而付出较大的代价。也可能有的企业明显违法的税务筹划没被税务机关发现、查处，但却为以后产生更大的税务筹划风险埋下隐患。
三、经营损益风险
政府课税（尤其是所得税）体现政府对企业即得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润（税前利润）补偿前期发生的经营亏损。这样，政府在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”，企业盈利，政府通过征税获取一部分利润；而企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。但这种“风险分担”是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为假定前提的，否则，一切风险损失将完全由企业自己承担（以税后利润弥补亏损）。即使是前一种情况，由于抵补损失的来源并非来自企业以前年度盈利，不是已缴税款的返还（我国税法不允许亏损前溯），而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是倾斜于政府的。企业承担了大部分损失（按现行25%的所得税率，企业承担的是75%）。
四、投资扭曲风险
建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方
案。这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高。除上述风险外，还有因纳税人对税收政策理解不准确，税收优惠政策要求的条件执行不到位等产生的风险。税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先筹划性与筹划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。
五、筹划人员风险
筹划人员的纳税意识风险。企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系。如果企业依法纳税意识很强，税务筹划的目的明确，那么只要筹划人员依法严格按照规程精心筹划，风险一般不高。
筹划人员的职业道德风险。税务筹划人员的职业道德水平影响其对风险的判断和筹划事项的最终完成结果。有的企业为了增加自己的利润，减少成本，会要求筹划人员做出违背职业道德的行为，如伪造、变造、隐匿记账凭证等；在账簿上多列支出或者不列、少列收入等，这些都会给企业带来税务上的风险。
六、财务管理和会计核算风险。
企业的财务管理能力、会计核算水平以及内部控制制度，既影响可供筹划的涉税资料的真实性和合法性，也易导致筹划人员筹划方案的失误。如果筹划方案是依据虚假的涉税资料做出的，就很可能产生失误，风险极大。
企业税务筹划风险的防范
企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：
1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。通过税收政策的学习，可以提高风险意识，密切关注税收法律政策变动。成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税
收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。
2.提高筹划人员素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。
3.企业管理层充分重视。作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
4.评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。
5.坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。
6.搞好税企关系，加强税企联系。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法
的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要能得到税务部门的认可。
随着税务筹划活动在企业经营活动中价值的体现，税务筹划风险应该受到更多的关注，因为只要企业有税务筹划活动，就存在税务筹划的风险。因此，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。
篇八：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
税收筹划的风险分析
（一）
诺贝尔经济学奖获得者肯尼斯
阿罗曾说过：”我们要获得社会或自然界中事物运作方式的知
识，就必须穿过层层迷雾。
"那么，风险便是惊涛骇浪的市场领域内最扑朔迷离、变幻莫测
的那层迷雾。在风险中游戏，没有永远的胜者，因为这种游戏的竞争规则一直处于变化之中。
税收筹划面临诸多的不确定性以及不断变化的规则约束，因此其风险更难于掌控，需要更多
的风险分析与风险管理。
一、税收筹划的风险性分析
1.税收筹划的风险分析
从我国税收筹划的实践情况分析，纳税人在进行税收筹划过程
（包括税务代理机构为纳税人
筹划）中都存在一定的风险。
（1）
税收筹划具有主观性。纳税人选择筹划方案的形式，以及如何实施筹划方案，完全取
决于纳税人的主观判断，包括对税收政策的理解与判断、对税收筹划条件的认识与判断等。
通常，税收筹划成功的概率与纳税人的业务素质成正比例关系。
全面掌握税收、财务、会计、法律等方面的政策与技能有相当的难度。因而，税收筹划的主观风险较大。
（2）
税收筹划具有条件性。税收筹划的条件主要有两个方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动；其二是外部条件，主要是纳税人适用的财税政策。
税收筹划的过程实际上就是纳税人根据自身生产经营情况对财税政策的灵活运用，展变化的，税收筹划的风险也就不可避免了。
（3）
税收筹划存在着征纳双方的认定差异。严格意义上的税收筹划应当具有合法性，纳税
人应当根据法律要求和政策规定开展税收筹划。
但是税收筹划针对的是纳税人的生产经营行
为，而每个企业的生产经营行为都有其特殊性，而且筹划方案的确定与具体实施都由纳税人
自己选择，税务机关并不介入其中。税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。
如果纳税人所选择的方法并不符合税法精神，诸如一些
"打擦边球
"的做法，税务机关可能会
视其为避税，甚至当作是偷逃税，纳税人将为此遭受重大损失。
（4）
税收筹划本身也是有成本的。任何一项经营决策都需要决策与实施成本，税收筹划也
不例外。
税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担，带来税收利益的同时，也需要纳税人为之
支付相关的费用。
纳税人的筹划成本主要包括办税费用、税务代理费用、培训学习费用、税收滞纳金、罚款和
额外税收负担等几个方面。进行筹划也应该遵循成本收益原则，这是一种成本约束。
2.税收筹划的相关风险及其计量
税收筹划主要有两大风险：经营过程中的风险
（经营风险、财务风险）
和税收政策变动的风
险。经营过程中的风险主要是由于企业不能准确预测到经营方案的实现所带来的风险，则税收筹划风险还包括财务风险。政策变动风险与税法的实质
上是一种简单的经营风险，即经营过程未实现预期结果而使筹划失误的风险。
如果方案涉及
筹资决策，"刚性"有关，目前中国
税收政策还处于频繁调整时期，这种政策变动风险不容忽视。
例如，原来许多企业通过变相
的"公费旅游
"为雇员搞福利，避税现象严重。为弥补政策漏洞，国家规定公费旅游应缴纳个
人所得税。
一个筹划方案的实施一般要经过一定时期，所以我们在评价收益效果时应考虑资金的时间价
值。资金的时间价值与期望投资报酬率密切相关。
在其他条件相同的前提下，风险越大，期
望投资报酬率越大，节税价值就越小。
例如，A方案年净现金流量为
20万元，经营期为10年；B方案的年现金净流量为
25万元，经营期为
8年。无风险报酬率为
4%.筹划者判断，A方案的筹划风险为
5%，而
B方案的筹
划风险为
8%（经营期限短，经营风险小，但税收政策变动的风险大）
。8年期
4%的年金现
有时是利
用政策的优惠条款，有时是利用政策的弹性空间。
而纳税人的经济活动与财税政策等条件都
是不断发值系数为
6.7327，10年期
4%的年金现值系数为
8.1109，8年期
12%的年金现值系数为
4.9676，10年期
9%的年金现值系数为
6.4177.其一，不考虑资金的时间价值，两方案的净现金流量相等。
其二，不考虑风险，只考虑资金的时间价值：
A方案的净现金流量折现值：
20X8.110@162.218（万元）
B方案的净现金流量折现值：
25X6.732@168.318（万元）
显然
B方案净现金流量折现值大于
A方案的净现金流量折现值。
其三，考虑风险、资金的时间价值：
A方案的净现金流量折现值：
20X6.4177=128.354（万元）
B方案的净现金流量折现值：
25X4.967&124.19（万元）
显然
A方案净现金流量折现值大于
B方案净现金流量折现值。所以，在做筹划时，经营期
限仅是考虑风险的一个因素，风险才是考虑的重要因素。
篇九：如何理解纳税筹划风险中的政策风险
税收筹划的风险有哪些税收筹划可以提?企业的经济效益，但是也存在很?的风险。如果不控制好的话，会很?程度上增加成本。那么税收筹划的风险有哪些??要如何避免风险呐?今天，店铺?编六来带?家看看税收筹划的风险及规避，希望对?家有所帮助。?、税收筹划的风险(?)税收政策不稳定导致的风险我国税收政策经常有新的补充和调整，这???为企业税收筹划提供了空间，另????给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发?变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划?案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从?产?筹划风险。(?)法律层次低导致的风险税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利?这些因素对税收进?有效控制的过程。从?前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，?量的筹划依据(税收优惠政策、财务与税收核算差异等)以暂?条例、部门规章、红头?件等形式出现，缺乏统?性和严肃性。这些?政规章、?件往往不够明晰，企业依据这些?政规章、规范性?件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误?导致税收筹划失败。(三)对税收政策不了解导致的风险由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，?且每?项优惠政策?般都有明确的条件上、地域上的限定。正是这些特点使得不少纳税?，因为能全?了解税收优惠政策，或者了解不及时、理解不透彻，或者税收筹划操作程序上的失误，丧失了享受税收优惠的机会，从?损失了本可以得到的税收利益。(四)项?选择不当导致的风险税收筹划涉及企业筹资、投资、?产、经营、分配等各个领域，涉及增值税、所得税、营业税等?乎所有的税种。但由于每个企业的具体情况千差万别，有的税收筹划可能涉及?个项?、?个税种，有的可能涉及多个项?、多个税种，有的是单?性的，有的是综合性的。如果企业未加合理选择开展筹划，操作程序不规范，其筹划成功的概率必然较低。(五)??理解税收筹划导致的风险?些企业对税收筹划不重视，没有真正理解税收筹划的实质内涵，把税收筹划误解为单纯的少纳税，甚?采取违规?法开展“筹划”。如会计核算和财务管理混乱，会计信息严重失真，纳税信誉较差，违反税法偷税、抗税、骗税等。还有的企业筹划?员的财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等??的专业知识?缺，统筹谋划、综合分析判断能?不强，也很难使税收筹划真正取得实效。(六)筹划?案不严谨导致的风险?些企业对于纳税筹划仍然停留在愿景阶段，听起来?动，说起来激动，做起来没动。在税收实践中，过分追求纳税筹划?忽视税收政策遵从和财务核算规范，不科学的税收筹划时有发?，表现在税收筹划?案严重脱离企业实际，不符合成本效益原则，没有从企业整体发展战略?度设计，缺少全局观和战略观。?、如何避免税收筹划风险?先是正确认识税收筹划，牢固树?风险意识，建?风险控制机制。其次是及时掌握税收法律变化，正确理解税收政策精神纳税?进?税收筹划以合法为前提，必须具备必要的法律知识和财务知识，了解并熟练掌握税法规定。在进?税收筹划时，不仅要了解各种决策因适?已有法律的不同?产?的法律效果或安全程度，还必须注意税法的变动，适时调整税收筹划?案，使税收筹划不断适应新的税收政策要求，以达到预期效果。第三是实施有效税收筹划，控制与消除风险隐患企业筹划的?的是减轻税收负担，但是税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的。纳税最少并不?定利润最?，企业税收筹划要综合分析，结合??业务，选择最佳?案，以利润不断增长、业务不断顺畅为前提。以上就是店铺?编为?家整理的关于税收筹划的?些法律知识。希望?家看了这些可以更好的了解税收筹划的风险和知道该如何避免税收筹划风险。能更好地运?到实际当中。当然，如果?家还有其他需要了解的法律知识，店铺也提供在线法律知识咨询。欢迎?家前来进?法律知识咨询。
推荐访问:如何理解纳税筹划风险中的政策风险 风险 纳税筹划 理解
本文来源：https://www.windowchina.cn/fanwendaquan/gongwenfanwen/45572.html